Compliance & regulatoryالامتثال والأنظمة

Oman tax, VAT and IFRS updatesمستجدات الضرائب والقيمة المضافة وIFRS في عُمان

The rules, rates and filing dates Omani businesses need to know, kept in one place by the Al Saif team.القواعد والنسب ومواعيد التقديم التي تحتاج الشركات العُمانية إلى معرفتها، في مكان واحد يحدّثه فريق السيف.

Last reviewed:آخر مراجعة: 1 October 20261 أكتوبر 2026
Deadlines calendarتقويم المواعيد Tax Authority updatesمستجدات جهاز الضرائب VATضريبة القيمة المضافة Corporate taxضريبة الشركات IFRS

Deadlines calendarتقويم المواعيد

Coming up nextالمواعيد القادمة

Based on calendar-quarter VAT periods and a 31 December financial year-end.بناءً على فترات ضريبية ربع سنوية وسنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر.

FilingالالتزامPeriodالفترةDueالموعد
VAT return and paymentإقرار ضريبة القيمة المضافة والسدادQuarter 1 (January–March)الربع الأول (يناير–مارس)30 April30 أبريل
VAT return and paymentإقرار ضريبة القيمة المضافة والسدادQuarter 2 (April–June)الربع الثاني (أبريل–يونيو)30 July30 يوليو
VAT return and paymentإقرار ضريبة القيمة المضافة والسدادQuarter 3 (July–September)الربع الثالث (يوليو–سبتمبر)30 October30 أكتوبر
VAT return and paymentإقرار ضريبة القيمة المضافة والسدادQuarter 4 (October–December)الربع الرابع (أكتوبر–ديسمبر)30 January30 يناير
Annual income tax return, audited financial statements and tax paymentالإقرار الضريبي السنوي والقوائم المالية المدققة وسداد الضريبةFinancial year ended 31 Decemberالسنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر30 April30 أبريل
Withholding tax on payments to foreign companiesالضريبة المستقطعة على المدفوعات لشركات أجنبيةEach month a payment is made or creditedكل شهر يتم فيه الدفع أو القيد14 days after month-endخلال 14 يومًا من نهاية الشهر

Your VAT tax periods are set by the Oman Tax Authority and may not match calendar quarters. Check your VAT registration certificate. If a due date falls on a weekend or public holiday, confirm the deadline on the Tax Authority portal.يحدد جهاز الضرائب الفترات الضريبية لكل مسجل، وقد لا تتطابق مع الأرباع التقويمية، لذا راجع شهادة التسجيل. وإذا صادف الموعد عطلة، فتحقق منه عبر بوابة جهاز الضرائب.

Key dates aheadمواعيد مهمة قادمة

ChangeالتغييرWhoمن يشملFromاعتبارًا من
Fawtara e-invoicing, Phase 1فوترة، المرحلة الأولىFirst group of ~100 large VAT taxpayersأول مجموعة من نحو 100 من كبار المسجلينAugust 2026أغسطس 2026
Fawtara e-invoicing, Phase 2فوترة، المرحلة الثانيةAll large VAT taxpayersجميع كبار المسجلينFebruary 2027فبراير 2027
Fawtara e-invoicing, Phase 3فوترة، المرحلة الثالثةAll other VAT-registered businessesبقية المسجلين في ضريبة القيمة المضافةAugust 2027أغسطس 2027
Personal income tax startsبدء ضريبة الدخل على الأفرادIndividuals above OMR 42,000 gross incomeالأفراد الذين يتجاوز دخلهم 42,000 ر.ع1 January 20281 يناير 2028

Oman Tax Authorityجهاز الضرائب

Recent updatesآخر المستجدات

Changes announced by the Tax Authority and new tax laws that affect businesses in Oman.التغييرات التي أعلنها جهاز الضرائب والقوانين الضريبية الجديدة التي تؤثر على الأعمال في عُمان.

Sep 2026سبتمبر 2026

Zero-rated VAT lists expanded from 1 October 2026 (Decisions 223, 224 and 225/2026)توسيع قوائم السلع الخاضعة لنسبة الصفر اعتبارًا من 1 أكتوبر 2026 (القرارات 223 و224 و225/2026)

On 22 September 2026 the Tax Authority replaced the 2021 zero-rating lists. The 0% rate now covers 807 basic food tariff lines (previously 513), 677 medicine and medical supply lines (with a Ministry of Health permit) and 62 veterinary lines (with a Ministry of Agriculture, Fisheries and Water Resources permit). The 5% standard rate is unchanged, and restaurant, hotel and catering meals stay at 5%. Download our client guide.في 22 سبتمبر 2026 استبدل جهاز الضرائب قوائم نسبة الصفر الصادرة عام 2021. وتشمل نسبة الصفر الآن 807 بنود من المواد الغذائية الأساسية (مقابل 513 سابقًا)، و677 بندًا من الأدوية والمستلزمات الطبية (بشرط تصريح وزارة الصحة)، و62 بندًا بيطريًا (بشرط تصريح وزارة الثروة الزراعية والسمكية وموارد المياه). وتبقى النسبة الأساسية 5% دون تغيير، كما تبقى وجبات المطاعم والفنادق وخدمات التموين بنسبة 5%. حمّل دليلنا للعملاء.

VAT · Zero rateالقيمة المضافة · نسبة الصفر
Aug 2026أغسطس 2026

Fawtara e-invoicing rollout beginsبدء تطبيق نظام "فوترة" للفوترة الإلكترونية

Phase 1 covers the first group of about 100 large VAT-registered companies. Phase 2 (February 2027) extends to all large VAT taxpayers, and Phase 3 (August 2027) to the remaining VAT-registered businesses, including SMEs. Government entities follow at a date to be announced.تشمل المرحلة الأولى نحو 100 شركة كبيرة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة. وتمتد المرحلة الثانية (فبراير 2027) إلى جميع كبار المسجلين، والمرحلة الثالثة (أغسطس 2027) إلى بقية المسجلين بما فيهم المؤسسات الصغيرة والمتوسطة، على أن تُضاف الجهات الحكومية في موعد يُعلن لاحقًا.

VAT · E-invoicingالقيمة المضافة · الفوترة الإلكترونية
Jun 2025يونيو 2025

Personal income tax law issued (Royal Decree 56/2025)صدور قانون ضريبة الدخل على الأفراد (المرسوم السلطاني 56/2025)

From 1 January 2028, individuals with annual gross income above OMR 42,000 will pay 5% tax on taxable income. Most residents will not be affected, but high earners and business owners should start planning now.اعتبارًا من 1 يناير 2028، يخضع الأفراد الذين يتجاوز إجمالي دخلهم السنوي 42,000 ريال عُماني لضريبة بنسبة 5% على الدخل الخاضع للضريبة. لن تتأثر الغالبية، لكن على أصحاب الدخل المرتفع وأصحاب الأعمال البدء في التخطيط من الآن.

Income tax · Individualsضريبة الدخل · الأفراد
Jan 2025يناير 2025

Global minimum tax rules take effect (Royal Decree 70/2024)سريان قواعد الحد الأدنى العالمي للضريبة (المرسوم السلطاني 70/2024)

Top-up tax rules apply to multinational groups with consolidated revenue of at least EUR 750 million, for financial years starting on or after 1 January 2025. They aim for an effective tax rate of at least 15%.تنطبق قواعد الضريبة التكميلية على المجموعات متعددة الجنسيات التي لا تقل إيراداتها الموحدة عن 750 مليون يورو، عن السنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده، بهدف ألا يقل معدل الضريبة الفعلي عن 15%.

Corporate tax · Pillar Twoضريبة الشركات · الركيزة الثانية

VATضريبة القيمة المضافة

VAT at a glanceضريبة القيمة المضافة باختصار

The main VAT rules for businesses in Oman. Our free VAT guide covers them in more detail.أهم قواعد ضريبة القيمة المضافة للأعمال في عُمان، ويشرحها دليلنا المجاني بتفصيل أكبر. Download the VAT guideحمّل دليل القيمة المضافة · Tax Authority VAT return checklistقائمة تحقق جهاز الضرائب لإقرار القيمة المضافة

Standard rateالنسبة الأساسية5%5%

In force since 16 April 2021.مطبقة منذ 16 أبريل 2021.

Mandatory registrationالتسجيل الإلزاميSupplies above OMR 38,500 a yearتوريدات تتجاوز 38,500 ر.ع سنويًا
Voluntary registrationالتسجيل الاختياريSupplies or expenses above OMR 19,250توريدات أو مصروفات تتجاوز 19,250 ر.ع
ReturnsالإقراراتQuarterly, within 30 daysربع سنوية، خلال 30 يومًا

Return and payment are both due 30 days after the tax period ends.يُستحق الإقرار والسداد خلال 30 يومًا من نهاية الفترة الضريبية.

Zero-rated (0%)الخاضعة لنسبة الصفرListed food, medicines and veterinary items, exports, international transportالمواد الغذائية والأدوية والمنتجات البيطرية المدرجة، والصادرات، والنقل الدولي

From 1 October 2026: 807 food, 677 medical and 62 veterinary tariff lines. The product's HS code must be in the official annex. Input VAT can still be recovered.اعتبارًا من 1 أكتوبر 2026: 807 بنود غذائية و677 بندًا طبيًا و62 بندًا بيطريًا، ويجب أن يكون رمز HS للمنتج مدرجًا في الملحق الرسمي. ويجوز استرداد ضريبة المدخلات.

ExemptالمعفاةFinancial services, education, residential rent, local passenger transportالخدمات المالية والتعليم وإيجار السكن والنقل المحلي للركاب

No input VAT recovery on related costs.لا يجوز استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة بها.

Corporate income taxضريبة الدخل على الشركات

Corporate tax at a glanceضريبة الشركات باختصار

Rates, filing and payment rules for companies. See our corporate tax guide for more.النسب وقواعد التقديم والسداد للشركات، وللمزيد راجع دليل ضريبة الشركات. Download the corporate tax guideحمّل دليل ضريبة الشركات

Standard rateالنسبة العامة15%15%
Small business rateنسبة المؤسسات الصغيرة3%3%

Omani LLCs and sole proprietorships with capital up to OMR 60,000, gross income up to OMR 150,000 and an average of 25 employees or fewer, outside excluded activities.للشركات ذات المسؤولية المحدودة والمؤسسات الفردية العُمانية التي لا يتجاوز رأسمالها 60,000 ر.ع ولا يتجاوز دخلها الإجمالي 150,000 ر.ع ولا يزيد متوسط عمالتها على 25 موظفًا، خارج الأنشطة المستثناة.

Annual returnالإقرار السنويWithin 4 months of year-endخلال 4 أشهر من نهاية السنة

Filed with audited financial statements signed by an auditor registered in Oman. Tax is paid with the return.يُقدَّم مع قوائم مالية مدققة موقعة من مراقب حسابات مسجل في عُمان، وتُسدد الضريبة مع الإقرار.

Withholding taxالضريبة المستقطعة10% on certain payments abroad10% على بعض المدفوعات للخارج

Royalties, management fees, software, R&D and certain services paid to foreign companies without a permanent establishment. WHT on dividends and interest is currently suspended.الإتاوات وأتعاب الإدارة والبرمجيات والبحث والتطوير وبعض الخدمات المدفوعة لشركات أجنبية ليس لها منشأة دائمة. الضريبة على الأرباح والفوائد معلّقة حاليًا.

Late paymentالتأخر في السداد1% per month1% شهريًا

Charged on tax paid after the due date.تُحتسب على الضريبة المسددة بعد تاريخ الاستحقاق.

Record keepingحفظ السجلات10 years10 سنوات

Keep accounting records and supporting documents for ten years after the period ends.الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والمستندات المؤيدة لمدة عشر سنوات بعد انتهاء الفترة.

IFRS

IFRS changes to plan forتغييرات IFRS التي يجب الاستعداد لها

New and amended standards by effective date. IFRS 18 is the biggest change to financial statement presentation in over 20 years.المعايير الجديدة والمعدلة حسب تاريخ السريان. ويُعد IFRS 18 أكبر تغيير في عرض القوائم المالية منذ أكثر من 20 عامًا.

1 Jan 20271 يناير 2027

IFRS 18 Presentation and Disclosure in Financial Statementsالمعيار IFRS 18 العرض والإفصاح في القوائم المالية

Replaces IAS 1. The income statement gets new defined subtotals (operating, investing, financing categories), and management-defined performance measures must be disclosed. Comparatives must be restated, so 2026 figures need to be prepared on the new basis.يحل محل IAS 1. تتضمن قائمة الدخل مجاميع فرعية جديدة محددة (فئات التشغيل والاستثمار والتمويل)، ويجب الإفصاح عن مقاييس الأداء التي تحددها الإدارة. ويلزم تعديل أرقام المقارنة، لذا يجب إعداد أرقام 2026 على الأساس الجديد.

IFRSIFRS
1 Jan 20271 يناير 2027

IFRS 19 Subsidiaries without Public Accountability: Disclosuresالمعيار IFRS 19 الشركات التابعة غير الخاضعة للمساءلة العامة: الإفصاحات

Eligible subsidiaries of groups reporting under IFRS may apply reduced disclosure requirements.يجوز للشركات التابعة المؤهلة ضمن مجموعات تطبق IFRS تطبيق متطلبات إفصاح مخففة.

IFRSIFRS
1 Jan 20271 يناير 2027

IFRS for SMEs, third editionالمعيار الدولي للمنشآت الصغيرة والمتوسطة، الإصدار الثالث

Updates the SME standard, including a revised revenue section based on IFRS 15 principles.تحديث لمعيار المنشآت الصغيرة والمتوسطة، يشمل قسمًا معدلًا للإيرادات مبنيًا على مبادئ IFRS 15.

IFRSIFRS
1 Jan 20261 يناير 2026

Amendments to IFRS 9 and IFRS 7: classification and measurement of financial instrumentsتعديلات IFRS 9 وIFRS 7: تصنيف وقياس الأدوات المالية

Clarifies when financial liabilities settled by electronic payment can be derecognised, and how to assess contractual cash flows of loans with ESG-linked features. Adds disclosures.توضح متى يمكن إلغاء الاعتراف بالالتزامات المالية المسددة بالدفع الإلكتروني، وكيفية تقييم التدفقات النقدية التعاقدية للقروض المرتبطة بمعايير الاستدامة، مع إفصاحات إضافية.

IFRSIFRS
1 Jan 20261 يناير 2026

Annual Improvements to IFRS Accounting Standards, Volume 11التحسينات السنوية على معايير IFRS، المجلد 11

Minor clarifications to IFRS 1, IFRS 7, IFRS 9, IFRS 10 and IAS 7.توضيحات محدودة على IFRS 1 وIFRS 7 وIFRS 9 وIFRS 10 وIAS 7.

IFRSIFRS
1 Jan 20251 يناير 2025

Amendments to IAS 21: lack of exchangeabilityتعديلات IAS 21: عدم قابلية تبادل العملات

Sets out how to estimate a spot exchange rate when a currency cannot be exchanged into another currency.تحدد كيفية تقدير سعر الصرف الفوري عندما يتعذر تبادل عملة بأخرى.

IFRSIFRS

Not sure how a change affects you?لست متأكدًا من أثر التغيير عليك؟

Ask our Audit Manager on WhatsAppاسأل مدير التدقيق عبر واتساب

This page is a general summary for information only and is not tax or legal advice. Rules change, and the Oman Tax Authority and the IFRS Foundation publish the official texts:هذه الصفحة ملخص عام لأغراض المعلومات فقط ولا تُعد استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير القواعد، وينشر جهاز الضرائب ومؤسسة IFRS النصوص الرسمية: Oman Tax Authority portalبوابة جهاز الضرائب · IFRS Foundation.